Российский налоговый курьер

Начислять ли НДС, если услуги по договору аренды оказали в 2018 году, когда фирма была на ЕСХН, а документы составили в 2019 году

22 апреля 2019
2
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

ООО "А" в 2018 г. являлось плательщиком ЕСХН, с 01.01.2019 становится плательщиком НДС. 01.03.2019 ООО "А " (Арендодатель) и ООО «Б» (Арендатор) заключают договор аренды земельного участка, в соответствии с которым срок действия договора распространяется на отношения сторон фактически возникшие с 09.08.2018 года. Юридическая служба двух сторон (ООО) подтверждает такое распространение договора. Правильно ли понимаем, если счет-фактура (УПД) за период с 09.08.2018 по 31.12.2018 будет датирована 31 марта 2019 года, то необходимо ее выставить с НДС (увеличить реализацию на сумму НДС)? А если провести счет-фактуру в марте 2019, датируемая 2018 годом за период с 09.08.2018 по 31.12.2018, как ошибка (прибыль) прошлых лет, выявленная в отчетном году, тогда НДС сверх цены реализации начислять не нужно?

Ответ

Не имеет значения какой датой будет оформлен УПД, при этом он может быть оформлен только со статусом первичного документа. Данные услуги считаются длящимися и налоговая база по ним определяется на последнее число каждого квартала вне зависимости от составления первичных документов.
Следовательно, так как услуги относятся к 2018 году и в тот момент организация А была на ЕСХН, то аренда не будет облагаться НДС даже если первичный документ Вы выставите 2019 годом. При этом выставление актов при аренде вообще не является обязательным.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.