Российский налоговый курьер

Как списать затраты за счет бухгалтерской прибыли прошлых лет

  • 20 апреля 2019
  • 4

Вопрос

Наша организация работает на ОСНО и является малым предприятием. В 2018 г. не были учтены в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, расходы по монтажу субподрядной организации. Были отражены на 97 счете. Хотим списать эти расходы в декабре 2018 г. по решению учредителей за счет прибыли прошлых лет. Какие проводки сделать в бухгалтерском и налоговом учете?

Ответ

По вопросу бухучета

Дело в том, что Вы допустили ошибку в бухучете. Использовали счет 97 неправомерно. Такие затраты не относятся к расходам будущих периодов.

Так как Вы еще не закрыли 2018 год, то считайте это ошибкой текущего 2018 года и для ее исправления применяйте соответствующие правила. А именно, 31.12.2018 г. сторнируйте проводку по РБП и отразите расходы на затратном счете:

Дебет 97 Кредит 60

– сторнированы РБП;

Дебет 20 Кредит 60

– отражены расходы в виде работ, выполненных субподрядчиком.

Даже если бы Вы не допустили ошибку, затраты за счет бухгалтерской прибыли прошлых лет списывают с помощью затратных счетов, то есть без участия счета 84.

По вопросу налогового учета

Проводки налогового учета мы подсказать не можем, так как это относится к компетенции разработчиков бухгалтерской программы.

В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского учета, нельзя списать затраты за счет налоговой прибыли прошлых лет. Вы либо признаете затраты в составе налоговых расходов в тот момент, когда они возникли, либо не признаете. Вы вправе вообще не отражать расходы в налоговом учете никогда. Это увеличит Вашу налоговую прибыль искусственно, чему налоговики будут только рады.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.