Российский налоговый курьер

Как составить уточняющие декларации по налогу на прибыль при закрытии обособленных подразделений

  • 19 апреля 2019
  • 4

Вопрос

Группа обособленных подразделений была закрыта в 3 кв. 2018, при этом в течении налогового перида 9 месяцев были сданы декларации по прибыли как по голове, так и по группе в разные налоговые, обе с оформлением Приложения 5. Вопрос: группа обособленных подразделений закрыта в 3 кв. 2018, значит исходя из статьи на вашем сайте, надо сделать следующие действия: сдать уточненные декларации за 1,2 кв. 2018 по голове; сдать уточненные декларации за 1,2 кв. 2018 по группе, при этом в уточненках прибыль группы перенести на голову; декларацию за 4 кв. 2018 сдавать только по голове на всю сумму прибыли за год. Но авансы были оплачены в ФНС по обособленным подразделениям и там будет переплата, а по голове недоимка, зачет приведет к пеням. Прошу разъяснить, как составить корректно уточняющие декларации, чтобы не возникло проблем.

Ответ

При закрытии обособленных подразделений нужно подать уточненные декларации за последний отчетный период до закрытия подразделения. В вашем случае это будет полугодие 2018 года. То есть при закрытии группы подразделений вам нужно было подать уточненную декларацию за полугодие 2018 года в инспекцию по группе закрытых подразделений. В этой декларации исключите суммы начисленных авансовых платежей в региональный бюджет. Также нужно подать уточненную декларацию за полугодие 2018 года в инспекцию по месту учета головного подразделения. В ней на эти же суммы увеличьте авансы по организации без входящих в нее обособленных подразделений. По итогам 2018 года в инспекцию по месту нахождения головной организации подайте две декларации по налогу на прибыль – по головной организации и по группе закрытых подразделений. Сведения о группе закрытых подразделений также отразите в приложении 5 к листу 02 декларации по головному отделению. Более подробно о заполнении деклараций при закрытии обособленных подразделений Вы можете узнать, перейдя по ссылке: https://vip.1gl.ru/#/document/11/19240.

Недоимки по налогу на прибыль в вашем случае не возникнет – при закрытии группы обособленных подразделений налоговая инспекция по их месту регистрации передаст карточку расчетов с группой в инспекцию по месту нахождения головной организации. Уплаченные авансовые платежи, отраженные в карточке расчетов с группой, будут учтены во взаиморасчетах с головной организацией.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.