Российский налоговый курьер

Какими бухгалтерскими проводками списать кредиторскую задолженность по счету 75

15 апреля 2019
4
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Очень нужна ваша помощь. Организация на УСН с базой доходы минус расходы. В 2018 году было распределение дивидендов к выплате акционерам. В БУ начислили сумму к выплате по сч. 75, но перечислили частично. Осталась по кредиту не выплаченная сумма по сч.75. Позже проходила сделка по продаже акций и они перешли к новому владельцу. Первоначальный собственник отказывается от задолженности, т.к. данная сумма по сути входит в стоимость сделки по продаже акций. Вопрос: 1. Какими проводками в БУ списать кредиторскую задолженность по сч.75? 2. Будет ли данная операция по списанию кредиторской задолженности дивидендов отражаться в налоговой базе Дохода при УСН?

Ответ

Участник ООО вправе распоряжаться начисленными в его пользу дивидендами так как он решит. Если он отказался от выплаты дивидендов, в учете сделайте проводки, аналогично ситуации по прощению долга:

Дебет 84 Кредит 75,

- начислены дивиденды участникам, которые не состоят в штате организации;

Дебет 75 Кредит 91

-отражена сумма прощения долга по дивидендам.

В налоговом учете прощеную сумму дивидендов безопаснее включить в состав внереализационных доходов по УСН ( пункта 18 статьи 250, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК). Тот факт, что дивиденды не учитываются в расходах, значения не имеет. Также не имеет значения, что сумма невостребованных дивидендов не включается в доходы, так как в данном случае речь идет о прощении долга, а не о списании невостребованных дивидендов. Воспользоваться разъяснениями о том, что если долг простил учредитель с долей более 50%, приведенными в полном ответе также не получится, так как они основаны на том, что ранее учредитель передал какое-либо имущество, в результате чего возникла задолженность, которая прощается. В данном же случае учредитель ничего не передавал, а прощает долг по дивидендам.

При этом официальных разъяснений по налогообложению такой ситуации нет, поэтому рекомендуем направить официальный запрос в Минфин.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.