Российский налоговый курьер

Учет выручки от реализации работ, выполняемых поэтапно

12 апреля 2019
0
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Поясните, пожалуйста, нужно ли с суммы 4 260 415 уплачивать в бюджет налог на прибыль сформированный как величина отложенного актива, ведь фактически прибыли нет, она получена расчетным путем, у нас сделаны проводки Дт 46 Кт 90 93 742 931 сумма не предъявленная заказчику Дт 90,3 Кт 76 НДС 14 299 769 Дт 68 Кт 77 на сумму дохода не предъявленную заказчику (79443162*20%=15 888 632) Дт 90,2 Кт20 расходы, результат которых еще не переданные заказчику 58 141 085 Дт 09 Кт 68 (58 141 085*20%=11 628 217). Вопрос: 15 888 632 - 11 628 217= 4 260 415.

Ответ

Нет, уплачивать налог на прибыль с этой суммы не нужно. При методе начисления выручку от реализации работ включают в доходы на дату подписания акта сдачи-приемки выполненного этапа. Размер выручки при этом равен сумме, указанной в этом акте. На эту же дату отразите в расходах в налоговом учете часть прямых расходов, относящуюся к данному этапу. После подписания акта в бухучете отразите погашение отложенных налоговых активов и обязательств. Тогда и нужно будет начислить налог на прибыль с дохода, полученного от реализации данного этапа работ.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.