Российский налоговый курьер

Дополнительные показатели в декларации при выполнении СМР

18 ноября 2019
12
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Какие дополнительные показатели отражают в декларации при выполнении СМР для собственных нужд?

Ответ

В разделе 3 декларации по НДС за квартал, в котором организация провела СМР для собственного потребления, она дополнительно заполняет (п. 38.3, 38.8 и 38.10 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@):

— строку 060. В ней компания указывает общую стоимость СМР для собственного потребления (налоговую базу) и сумму начисленного НДС;

— строку 120. Ее заполняют, если организация приняла к вычету «входной» НДС по работам сторонних подрядчиков, сырью или материалам, купленным для проведения СМР;

— строку 140. В ней организация отражает НДС, который начислила в связи с выполнением СМР для собственного потребления и затем приняла к вычету. Показатель в этой строке должен совпадать с показателем в строке 060 раздела 3 декларации за тот же квартал (п. 10 ст. 167 и абз. 2 п. 5 ст. 172 НК РФ). Если компания не имеет права на вычет этой суммы НДС, строку 140 раздела 3 декларации она не заполняет.

В декларации по НДС также нужно указать сведения обо всех счетах-фактурах, которые организация зарегистрировала в книге покупок и книге продаж за этот квартал. Их отражают в разделах 8 и 9 декларации соответственно (п. 3, 45 и 47 Порядка заполнения декларации по НДС).

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Российского налогового курьера». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.