✫Подписка со скидкой 50 %! >>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

► 6-НДФЛ

Содержание:

Все граждане обязаны платить в бюджет НДФЛ со своих доходов. Но они не делают это самостоятельно, налог за них перечисляют налоговые агенты. Перед агентом стоит задача правильно высчитать и удержать налог, вовремя перечислить его в бюджет и отчитаться. Отчитываться нужно ежеквартально по форме 6-НДФЛ.

С момента ввода отчета по форме 6-НДФЛ чиновники выпустили более 120 разъясняющих писем. Они меняли форму отчета и требования к заполнению. Расскажем, как заполнять 6-НДФЛ с учетом текущей позиции налоговиков.

Читайте пять простых правил, которых нужно придерживаться, чтобы ваш 6-НДФЛ без проблем прошел камеральную проверку>>>

Что такое 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ – это форма, по которой отчитываются все налоговые агенты. До 2016 года работодатели отчитывались только один раз в год. Ежегодно до 1 апреля они подавали в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ. Налоговики не имели возможности проверять правильность исчисления и своевременность платежей в бюджет.

Поэтому с 2016 года чиновники ввели вторую форму отчетности. Теперь все работодатели ежеквартально сдают сведения по форме 6-НДФЛ. При этом ежегодные справки 2-НДФЛ никто не отменял.

В отчете 6-НДФЛ налоговые агенты подают следующие сведения:

  • Собственные данные,
  • Суммы вознаграждений, выплаченных физическим лицам,
  • Суммы налоговых вычетов, учтенных при исчислении налога,
  • Суммы НДФЛ, как начисленного, так и удержанного,
  • Сроки выплаты доходов и удержания НДФЛ.

Форма расчета утверждена в Приложении № 1 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015г. А Приказом ФНС от 17.01.2018г. №ММВ-7-11/18@ в бланк 6-НДФЛ внесены изменения. А именно, на титульный лист добавлены реквизиты для реорганизованных организаций. Вы можете скачать чистый бланк расчета 6-НДФЛ:

6-НДФЛЧистый бланк 6-НДФЛ>>> 

Кто сдает 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ сдают налоговые агенты. Это юридические лица и предприниматели – источники выплаты доходов физическим лицам:

  • Юридические лица,
  • Индивидуальные предприниматели,
  • Адвокаты,
  • Нотариусы,
  • Иные лица.

В первую очередь, налоговые агенты – это работодатели, которые платят своим работникам заработную плату. Но не только работодатели. Организации и предприниматели могут выплачивать физическим лицам доходы в рамках гражданско-правовых договоров. Например, по договорам выполнения работ или оказания услуг.

Куда и когда сдают 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ сдают в налоговую инспекцию по юридическому адресу организации или месту жительства предпринимателя. Если у организации есть обособленные подразделения, то по доходам его работников нужно отчитываться по юридическому адресу подразделения. Отчитаться может как само подразделение, так и головная компания:

  • Если обособленное подразделение само начисляет и выплачивает зарплату своим работникам и имеет расчетный счет, то оно перечисляет НДФЛ и отчитывается по нему,
  • В противном случае головная компания сама перечисляет налог и сдает отчетность. Сдавать отдельный отчет нужно по каждому ОКТМО.

Если у организации или предпринимателя нет работников или ГПХ договоров с физическими лицами, они не являются налоговыми агентами. Им не нужно сдавать 6-НДФЛ. Но если для своего спокойствия вы хотите сдать нулевой отчет, то сдавайте, ИФНС примет его.

Расчет 6-НДФЛ сдается ежеквартально по итогам:

  • Первого квартала,
  • Полугодия,
  • Девяти месяцев,
  • Года.

Крайний срок отправки отчета – последний день месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний день выпадает на календарный выходной, то срок сдачи продлевается до следующего рабочего дня:

Отчетный период 2018 года

Крайний срок отправки 6-НДФЛ

1 квартал

3 мая

Полугодие (6 месяцев)

31 июля

9 месяцев

31 октября

Год

1 апреля 2019 года

Отчитаться можно одним из способов:

  • Лично принести в ИФНС и сдать инспектору,
  • Отправить почтой,
  • Отправить по электронным каналам.

Отчитываться «на бумаге», то есть лично или почтой, могут компании, у которых численность персонала не превышает 25 человек. Если в отчете указано более 25 физических лиц, то ИФНС примет отчет только в электронном виде.

Как заполнить 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ можно заполнять от руки и с помощью учетных программ. При ручном заполнении нужно соблюдать следующие правила:

  • Заполнять отчет нужно четким разборчивым почерком, печатными буквами,
  • Допускается использование чернил синего, черного или фиолетового цвета,
  • Исправления, подчистки, использование корректора не допускается. Если допустили ошибку, перепишите весь лист,
  • Текстовые ячейки заполняются слева направо, в пустых ячейках ставятся прочерки,
  • Суммы указываются следующим образом:
    • Доходы указываются в рублях и копейках,
    • НДФЛ указывается в целых рублях, округленных по арифметическим правилам.

Отчет включает три части: титульный лист и два раздела.

Заполнение титульного листа

На титульном листе указывают данные налогового агента: ИНН, КПП, полное наименование, код ОКТМО, контактный телефон и ФИО руководителя. Для заполнения титульного листа понадобятся коды периода представления:

  • 21 – первый квартал,
  • 31 – полугодие,
  • 33 – 9 месяцев,
  • 34 – год.

В поле «Место нахождения (учета)» указывают код из списка:

  • 120 – место жительства ИП,
  • 320 – место ведения деятельности,
  • 212 – юридический адрес организации,
  • 220 – место нахождения обособленного подразделения.

Заполнение титульного листа 6-НДФЛ

Заполнение раздела 1

В разделе 1 указываются обобщенные сведения о выплаченных доходах, начисленном и удержанном налоге с начала года. В некоторых случаях может понадобиться заполнить не один, а несколько первых разделов, если компания выплачивает доходы, облагаемые по разным ставкам НДФЛ. Для каждой ставки заполняется отдельный раздел 1. Суммы заполняются обобщенно по всем работникам нарастающим итогом с начала года:

Номер поля

Как заполнить

010

Указать ставку налога

020

Указать сумму дохода, начисленного с начала года всем физическим лицам

025

Сумма доходов в виде дивидендов, начисленных с начала года

030

Указать сумму налоговых вычетов, учтенных при расчете НДФЛ

040

Сумма НДФЛ, исчисленного с начала года

045

НДФЛ с дивидендов. Указать сумму, начисленную с начала года

050

Указать сумму фиксированного платежа

060

Количество физических лиц, которым выплачивались доходы

070

Вписать сумму налога, удержанного с начала года

080

Указать сумму налога, не удержанную налоговым агентом. Это поле нужно заполнять, если не сможете удержать НДФЛ до конца года. Например, выдали подарок лицу, которому не выплачиваете доход. В этой строке указываются суммы, по которым будет подано уведомление о невозможности удержать налог. Суммы, которые будут удержаны в следующем месяце (месяцах) в поле 080 указывать не нужно

090

Указать суммы возвращенного налога

Заполнение раздела 1 в 6-НДФЛ

Заполнение раздела 2

Если раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, то в разделе 2 указываются данные только за отчетный квартал. Раздел 2 разбит на отдельные блоки строк. Нужно заполнять столько блоков, сколько раз удерживали НДФЛ:

 Номер поля

Как заполнить

100

Дата получения дохода. Эти даты определяются Налоговым кодексом. Например, датой получения дохода в виде заработной платы является последний календарный день месяца, за который зарплата начислена

110

Дата удержания НДФЛ. Это день, когда НДФЛ был фактически удержан. Например, для зарплаты это день ее фактической выплаты

120

Крайний срок для перечисления налога. Эти сроки также определены в НК РФ. Например, для НДФЛ с зарплаты крайний срок перечисления – следующий рабочий день после удержания

130

Сумма дохода в рублях и копейках

140

Сумма удержанного налога в рублях

Смотрите в таблице, как ФНС требует отражать разные доходы в разделе 2:

Вид выплаты

Как заполнить строки 100—140 расчета 6-НДФЛ

Зарплата

Строка 100 — последний день месяца, за который начислена зарплата;
строка 110 — дата выплаты зарплаты;
строка 120 — следующий рабочий день;
строка 130 — сумма дохода;
строка 140 — сумма удержанного налога

Отпускные и больничные

Строка 100 — день выплаты;
строка 110 — дата выплаты;
строка 120 — последний день месяца, если он выпадает на выходной, ближайший рабочий день;
строка 130 — сумма дохода;
строка 140 — сумма удержанного налога

Компенсация за неиспользованный отпуск

Строка 100 — день выплаты;
строка 110 — дата выплаты;
строка 120 — следующий рабочий день;
строка 130 — сумма дохода;
строка 140 — сумма удержанного налога

Средний заработок за время командировки

Строка 100 — последний день месяца, за который начислен средний заработок;
строка 110 — дата выплаты;
строка 120 — следующий рабочий день;
строка 130 — сумма дохода;
строка 140 — сумма удержанного налога

Материальная помощь сверх лимита

Строка 100 — день выплаты;
строка 110 — дата выплаты;
строка 120 — следующий рабочий день;
строка 130 — сумма дохода;
строка 140 — сумма удержанного налога

Сверхнормативные суточные

Строка 100 — последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет;
строка 110 — дата ближайшей денежной выплаты;
строка 120 — следующий рабочий день;
строка 130 — сумма дохода;
строка 140 — сумма удержанного налога

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам

Строка 100 — день выплаты;
строка 110 — дата выплаты;
строка 120 — следующий рабочий день;
строка 130 — сумма дохода;
строка 140 — сумма удержанного налога

Полный путеводитель по 6-НДФЛ: читайте, как ФНС требует заполнять отчет>>> 

В работе пригодится:

Образец заполнения 6-НДФЛ

Скачайте образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года:

6-НДФЛОбразец заполнения 6-НДФЛ>>> 


10 декабря 2018
Мы подготовили для вас 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года. В статье вы найдете образцы заполнения при различных ситуациях с подробным разбором по строкам. Будьте внимательны: заполнение новой формы 6-НДФЛ имеет ряд особенностей, а ошибки чреваты тем, что налоговая потребует от вас уточнения. 55796
31 октября 2018
Расхождения между 6-НДФЛ и расчетом по страховым взносам могут возникнуть из-за несоответствия показателей этих расчетов за определенный отчетный период. Для того чтобы не было расхождений между 6-НДФЛ и РСВ, надо проверять контрольные соотношения сумм показателей, утвержденные ФНС России. 25467
29 октября 2018
За 3 квартал 6-НДФЛ нужно сдать до 31 октября. Заполнять отчет надо по обновленной форме. В статье мы разобрали подробно на примере заполнение расчета. Также Вы сможете скачать готовый образец и использоваться его. 5550
28 октября 2018
Читайте, как заполнить строку 130 в отчете 6-НДФЛ: с вычетами или нет. Мы рассказали, как правильно заполнять строку, а для наглядности привели несколько примеров. 1510
23 октября 2018
Читайте, как в 6-НДФЛ отразить отпускны. Мы на примерах показали, как отразить простые отпускные, совмещенные с зарплатой, при увольнении, переходящие в следующий квартал. 9344
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.