text
✫ Cкидка 30% на подписку!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

► 6-НДФЛ

Содержание:

Все граждане обязаны платить в бюджет НДФЛ со своих доходов. Но они не делают это самостоятельно, налог за них перечисляют налоговые агенты. Перед агентом стоит задача правильно высчитать и удержать налог, вовремя перечислить его в бюджет и отчитаться. Отчитываться нужно ежеквартально по форме 6-НДФЛ.

С момента ввода отчета по форме 6-НДФЛ чиновники выпустили более 120 разъясняющих писем. Они меняли форму отчета и требования к заполнению. Расскажем, как заполнять 6-НДФЛ с учетом текущей позиции налоговиков.

Читайте пять простых правил, которых нужно придерживаться, чтобы ваш 6-НДФЛ без проблем прошел камеральную проверку>>>

Что такое 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ – это форма, по которой отчитываются все налоговые агенты. До 2016 года работодатели отчитывались только один раз в год. Ежегодно до 1 апреля они подавали в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ. Налоговики не имели возможности проверять правильность исчисления и своевременность платежей в бюджет.

Поэтому с 2016 года чиновники ввели вторую форму отчетности. Теперь все работодатели ежеквартально сдают сведения по форме 6-НДФЛ. При этом ежегодные справки 2-НДФЛ никто не отменял.

В отчете 6-НДФЛ налоговые агенты подают следующие сведения:

  • Собственные данные,
  • Суммы вознаграждений, выплаченных физическим лицам,
  • Суммы налоговых вычетов, учтенных при исчислении налога,
  • Суммы НДФЛ, как начисленного, так и удержанного,
  • Сроки выплаты доходов и удержания НДФЛ.

Форма расчета утверждена в Приложении № 1 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015г. А Приказом ФНС от 17.01.2018г. №ММВ-7-11/18@ в бланк 6-НДФЛ внесены изменения. А именно, на титульный лист добавлены реквизиты для реорганизованных организаций. Вы можете скачать чистый бланк расчета 6-НДФЛ:

6-НДФЛЧистый бланк 6-НДФЛ>>> 

Кто сдает 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ сдают налоговые агенты. Это юридические лица и предприниматели – источники выплаты доходов физическим лицам:

  • Юридические лица,
  • Индивидуальные предприниматели,
  • Адвокаты,
  • Нотариусы,
  • Иные лица.

В первую очередь, налоговые агенты – это работодатели, которые платят своим работникам заработную плату. Но не только работодатели. Организации и предприниматели могут выплачивать физическим лицам доходы в рамках гражданско-правовых договоров. Например, по договорам выполнения работ или оказания услуг.

Куда и когда сдают 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ сдают в налоговую инспекцию по юридическому адресу организации или месту жительства предпринимателя. Если у организации есть обособленные подразделения, то по доходам его работников нужно отчитываться по юридическому адресу подразделения. Отчитаться может как само подразделение, так и головная компания:

  • Если обособленное подразделение само начисляет и выплачивает зарплату своим работникам и имеет расчетный счет, то оно перечисляет НДФЛ и отчитывается по нему,
  • В противном случае головная компания сама перечисляет налог и сдает отчетность. Сдавать отдельный отчет нужно по каждому ОКТМО.

Если у организации или предпринимателя нет работников или ГПХ договоров с физическими лицами, они не являются налоговыми агентами. Им не нужно сдавать 6-НДФЛ. Но если для своего спокойствия вы хотите сдать нулевой отчет, то сдавайте, ИФНС примет его.

Расчет 6-НДФЛ сдается ежеквартально по итогам:

  • Первого квартала,
  • Полугодия,
  • Девяти месяцев,
  • Года.

Крайний срок отправки отчета – последний день месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний день выпадает на календарный выходной, то срок сдачи продлевается до следующего рабочего дня:

Отчетный период 2018 года

Крайний срок отправки 6-НДФЛ

1 квартал

3 мая

Полугодие (6 месяцев)

31 июля

9 месяцев

31 октября

Год

1 апреля 2019 года

Отчитаться можно одним из способов:

  • Лично принести в ИФНС и сдать инспектору,
  • Отправить почтой,
  • Отправить по электронным каналам.

Отчитываться «на бумаге», то есть лично или почтой, могут компании, у которых численность персонала не превышает 25 человек. Если в отчете указано более 25 физических лиц, то ИФНС примет отчет только в электронном виде.

Как заполнить 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ можно заполнять от руки и с помощью учетных программ. При ручном заполнении нужно соблюдать следующие правила:

  • Заполнять отчет нужно четким разборчивым почерком, печатными буквами,
  • Допускается использование чернил синего, черного или фиолетового цвета,
  • Исправления, подчистки, использование корректора не допускается. Если допустили ошибку, перепишите весь лист,
  • Текстовые ячейки заполняются слева направо, в пустых ячейках ставятся прочерки,
  • Суммы указываются следующим образом:
    • Доходы указываются в рублях и копейках,
    • НДФЛ указывается в целых рублях, округленных по арифметическим правилам.

Отчет включает три части: титульный лист и два раздела.

Заполнение титульного листа

На титульном листе указывают данные налогового агента: ИНН, КПП, полное наименование, код ОКТМО, контактный телефон и ФИО руководителя. Для заполнения титульного листа понадобятся коды периода представления:

  • 21 – первый квартал,
  • 31 – полугодие,
  • 33 – 9 месяцев,
  • 34 – год.

В поле «Место нахождения (учета)» указывают код из списка:

  • 120 – место жительства ИП,
  • 320 – место ведения деятельности,
  • 212 – юридический адрес организации,
  • 220 – место нахождения обособленного подразделения.

Заполнение титульного листа 6-НДФЛ

Заполнение раздела 1

В разделе 1 указываются обобщенные сведения о выплаченных доходах, начисленном и удержанном налоге с начала года. В некоторых случаях может понадобиться заполнить не один, а несколько первых разделов, если компания выплачивает доходы, облагаемые по разным ставкам НДФЛ. Для каждой ставки заполняется отдельный раздел 1. Суммы заполняются обобщенно по всем работникам нарастающим итогом с начала года:

Номер поля

Как заполнить

010

Указать ставку налога

020

Указать сумму дохода, начисленного с начала года всем физическим лицам

025

Сумма доходов в виде дивидендов, начисленных с начала года

030

Указать сумму налоговых вычетов, учтенных при расчете НДФЛ

040

Сумма НДФЛ, исчисленного с начала года

045

НДФЛ с дивидендов. Указать сумму, начисленную с начала года

050

Указать сумму фиксированного платежа

060

Количество физических лиц, которым выплачивались доходы

070

Вписать сумму налога, удержанного с начала года

080

Указать сумму налога, не удержанную налоговым агентом. Это поле нужно заполнять, если не сможете удержать НДФЛ до конца года. Например, выдали подарок лицу, которому не выплачиваете доход. В этой строке указываются суммы, по которым будет подано уведомление о невозможности удержать налог. Суммы, которые будут удержаны в следующем месяце (месяцах) в поле 080 указывать не нужно

090

Указать суммы возвращенного налога

Заполнение раздела 1 в 6-НДФЛ

Заполнение раздела 2

Если раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, то в разделе 2 указываются данные только за отчетный квартал. Раздел 2 разбит на отдельные блоки строк. Нужно заполнять столько блоков, сколько раз удерживали НДФЛ:

 Номер поля

Как заполнить

100

Дата получения дохода. Эти даты определяются Налоговым кодексом. Например, датой получения дохода в виде заработной платы является последний календарный день месяца, за который зарплата начислена

110

Дата удержания НДФЛ. Это день, когда НДФЛ был фактически удержан. Например, для зарплаты это день ее фактической выплаты

120

Крайний срок для перечисления налога. Эти сроки также определены в НК РФ. Например, для НДФЛ с зарплаты крайний срок перечисления – следующий рабочий день после удержания

130

Сумма дохода в рублях и копейках

140

Сумма удержанного налога в рублях

Смотрите в таблице, как ФНС требует отражать разные доходы в разделе 2:

Вид выплаты

Как заполнить строки 100—140 расчета 6-НДФЛ

Зарплата

Строка 100 — последний день месяца, за который начислена зарплата;
строка 110 — дата выплаты зарплаты;
строка 120 — следующий рабочий день;
строка 130 — сумма дохода;
строка 140 — сумма удержанного налога

Отпускные и больничные

Строка 100 — день выплаты;
строка 110 — дата выплаты;
строка 120 — последний день месяца, если он выпадает на выходной, ближайший рабочий день;
строка 130 — сумма дохода;
строка 140 — сумма удержанного налога

Компенсация за неиспользованный отпуск

Строка 100 — день выплаты;
строка 110 — дата выплаты;
строка 120 — следующий рабочий день;
строка 130 — сумма дохода;
строка 140 — сумма удержанного налога

Средний заработок за время командировки

Строка 100 — последний день месяца, за который начислен средний заработок;
строка 110 — дата выплаты;
строка 120 — следующий рабочий день;
строка 130 — сумма дохода;
строка 140 — сумма удержанного налога

Материальная помощь сверх лимита

Строка 100 — день выплаты;
строка 110 — дата выплаты;
строка 120 — следующий рабочий день;
строка 130 — сумма дохода;
строка 140 — сумма удержанного налога

Сверхнормативные суточные

Строка 100 — последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет;
строка 110 — дата ближайшей денежной выплаты;
строка 120 — следующий рабочий день;
строка 130 — сумма дохода;
строка 140 — сумма удержанного налога

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам

Строка 100 — день выплаты;
строка 110 — дата выплаты;
строка 120 — следующий рабочий день;
строка 130 — сумма дохода;
строка 140 — сумма удержанного налога

Полный путеводитель по 6-НДФЛ: читайте, как ФНС требует заполнять отчет>>> 

В работе пригодится:

Образец заполнения 6-НДФЛ

Скачайте образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года:

6-НДФЛОбразец заполнения 6-НДФЛ>>> 


25 июля 2018
Любая материальная помощь является доходом физического лица. Но не всякая материальная помощь указывается в 6-НДФЛ. Мы рассказали, какую матпомощь нужно указывать в 6-НДФЛ, и подготовили примеры заполнения. 145
24 июля 2018
Читайте, как заполнить отчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года. Мы подготовили бланк и образец заполнения, рассказали о последних изменениях порядка заполнения. 13191
Читайте, какой срок сдачи установлен для отчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года. Мы рассказали, как можно продлить срок отправки и какие санкции последуют в случае опоздания. 1273
Строку 020 формы 6-НДФЛ заполняют все страхователи. Посмотрите, как заполнить строку 020 в 6-НДФЛ, какие суммы туда включить, а какие нет, должны ли совпадать суммы строк 020 и 130 формы 6-НДФЛ. 213
23 июля 2018
Читайте, как заполнить строку 130 в отчете 6-НДФЛ: с вычетами или нет. Мы рассказали, как правильно заполнять строку, а для наглядности привели несколько примеров. 483
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем новостям и статьям на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.