Порядок оформления гуманитарной помощи

Гуманитарная помощь – это разновидность благотворительности, которой могут заниматься как физические, так и юридические лица. Если гражданину достаточно передать вещи или деньги, то организации или ИП важно правильно оформить документы и отразить операции в учете.

Как можно оказывать гуманитарную помощь

Получателем помощи могут быть физические лица, являющиеся гражданами России или имеющие иностранное гражданство. Также помощь могут получать хозяйствующие субъекты – организации и предприниматели.

Способы оказания гуманитарной помощи:

• Вещами,
• Товарами,
• Готовой продукцией,
• Основными средствами,
• Безвозмездным выполнением работ или оказанием услуг,
• Передачей имущественных прав или объектов интеллектуальной собственности,
• Деньгами.

Как передать помощь получателю:

• Напрямую от организации получателю,
• Через некоммерческую благотворительную организацию.

Потренируйтесь рассчитывать зарплату в 2024 году с учетом изменений. Урок "Взаимодействие с работниками: что изменить в расчетах и кадровом учете" Высшей налоговой Академии научит вас оформлять зарплату, пособия, алименты.

Перейти к уроку

Оформление гуманитарной помощи

Гуманитарная помощь, как и всякая благотворительность, оказывается организацией:

• Добровольно по решению ее собственников,
• Без преследования коммерческих целей,
• Из средств чистой прибыли.

Решение о выделении помощи принимают владельцы организации. Если благотворительность возведена в систему, имеет смысл оформить условия ее оказания в уставе и локальных актах. В случае единичного решения достаточно решения единственного учредителя или собрания учредителей. Остальные документы зависят от двух обстоятельств:

• Что передается получателю,
• Каким способом оказывается помощь.

Если вещи или деньги передаются благотворительной организации или предпринимателю, необходимо оформить:

1. Договор об оказании безвозмездной помощи,
2. Акт приема – передачи.

Без этих двух документов налоговики могут признать передачу безвозмездной, облагаемой НДС.

Скачать образец>>>

При непосредственном контакте с получателем – физлицом договор считается заключенным устно, но документ приема-передачи все равно нужен.

Целесообразно оформить дополнительные документы, подтверждающие гуманитарную цель:

• Письмо НКО с просьбой оказать помощь,
• Приказ о выделении помощи,
• Акт приема-передачи или платежный документ,
• Отчет о целевом использовании полученных средств.

Скачать образец>>>

Какие документы оформить при оказании гуманитарной помощи

Наша таблица поможет разобраться, какие документы оформлять в зависимости от ситуации:

Благотворительность в бухгалтерском учете: проводки

В бухгалтерском учете оказанная помощь отражается как прочий расход и проводится по счету 91 на отдельном субсчете «расходы за счет чистой прибыли»:

Если передаются ценности, по которым признавался вычет НДС, необходимо отразить восстановление налога:

• Дебет 19 – кредит 68 – восстановлен НДС, ранее принятый к вычету,
• Дебет 91-2 – кредит 19 – восстановленный НДС списан в прочие расходы.

Налоги при оказании гуманитарной помощи

Налог на прибыль. На благотворительные цели компания расходует средства чистой прибыли. Поскольку расходы не связаны с извлечением экономической выгоды, потраченные средства не уменьшают налоговую базу (ст. 270 НК РФ, письма Минфина от 14.03.2019 № 07-01-09/16696, от 11.10.2007 № 03-03-07/18). Но в двух случаях налог на прибыль все же можно уменьшить:

1. Имущество передается на борьбу с коронавирусом,
2. Пожертвование (до 1 процента от выручки благотворителя) переводится на счет НКО из специального реестра.

УСН. Благотворительность не отражается в расходах при базе «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы».

НДС. Передача денежных средств, товаров, материалов, готовой продукции, выполнение работ и оказание услуг не облагаются НДС при выполнении условий:

• Доказана благотворительная цель передачи,
• Имеется документальное подтверждение как самой передачи, так и ее гуманитарной цели.

В противном случае возникает безвозмездная передача, облагаемая НДС по стандартной ставке.

При благотворительной передаче компания не оформляет счет-фактуру, но отражает операцию в Разделе 7 декларации по НДС с кодом 1010288. Если передается имущество, по которому компания получала вычет, его необходимо восстановить, бухгалтерские проводки приведены выше.

НДФЛ. Помощь, оказанная специализированными благотворительными организациями, не облагается НДФЛ. Если ваша компания не относится к благотворительным НКО, сверяйтесь с перечнем ст. 217 НК РФ. К примеру, не облагаются налогом подарки в пределах 4 тысяч рублей в год. Если получателем является работник, можно оказать матпомощь в пределах 4 тысяч рублей.

Страховые взносы. При передаче вещей и денег посторонним физлицам не начисляйте страховые взносы. Если помощь оказывается лицу, с которым у вас заключен трудовой или гражданско-правовой договор, взносами не облагаются лимиты, приведенные в ст. 420, 422 НК РФ, ст. 20.1, 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Например, взносами не облагается матпомощь до 4 тысяч рублей в год.

В Системе Главбух можете скачать образцы, которые пригодятся в работе каждому бухгалтеру. Они согласованы с ФНС, в интернете их не найдете. А сразу после скачивания читайте текст дальше.

Пять документов, которые нужны каждому бухгалтеру

Гость, успейте воспользоваться майской скидкой!

Читайте журнал "Российский налоговый курьер" на самых выгодных условиях >>>

По всем вопросам звоните 8 (800) 511 69 47 или напишите нам в  WhatsApp или  Telegram

Проверить счет